Палата представителей продвигает законопроект о налоге на криптовалюты, который привязывает цифровые активы к традиционным налоговым правилам

В среду (16 сентября) Комитет по налоговым вопросам Палаты представителей одобрил законопроект о налогообложении цифровых активов, призванный минимизировать налоговые обязательства по небольшим операциям с криптовалютами, одновременно применяя к цифровым активам многочисленные меры по борьбе со злоупотреблениями, уже используемые для традиционных финансовых инструментов. Комитет принял законопроект HR 10357, известный как Закон о налоговой определенности в отношении цифровых активов, большинством голосов 38 против 5. Теперь он будет рассмотрен Палатой представителей в полном составе, став первым федеральным налоговым документом для криптовалют, прошедшим через комитет Конгресса.

Для владельцев криптовалюты, трейдеров, майнеров и предприятий этот закон предлагает нечто большее, чем просто налоговые льготы. Он упрощает рутинные транзакции, а также распространяет действие положений о «фиктивной продаже», «конструктивной продаже» и некоторых других традиционных правил на цифровые активы. Это произошло всего через день после того, как Сенат не смог принять Закон о ясности.

Результаты голосования (38 голосов «за» и 5 «против») и их последствия

Председатель Комитета по бюджету и налогообложению Джейсон Смит заявил, что рассмотрение законопроекта является «историческим днем для этого Комитета» и «первой в истории налоговой программой для цифровых активов» после более чем года двухпартийного сотрудничества.

Пакет мер объединяет предложения, выдвинутые в июне , которые касаются упрощения процедуры оформления документов, майнинга и стейкинга, благотворительных пожертвований, правил бухгалтерского учета и мер по борьбе со злоупотреблениями. Кроме того, он распространяет правила «фиктивной продажи» и «фиктивной продажи» на цифровые активы, а также правила учета кредитования и переоценки по рыночной стоимости.

Порог в 10 долларов, а не повсеместное освобождение от налогов

Пользователи не будут признавать прибыль или убыток при уплате соответствующих сетевых или транзакционных сборов в размере 10 долларов или менее. Согласно тексту законопроекта.

Центр налогового права Нью-Йоркского университета отметил , что в сентябрьских версиях предложения, представленного в июне, было расширено положение, включающее не только комиссионные сборы за использование блокчейн-сетей, но и брокерские, торговые и ликвидные сборы. В центре пояснили, что это расширение, возможно, является причиной того, что Объединенный комитет по налогообложению оценил сумму выделенных средств примерно в 2,5 миллиарда долларов по сравнению с примерно 1,66 миллиарда долларов в июне.

Кроме того, законопроект обязывает Министерство финансов в течение одного года создать Программу добровольного раскрытия информации о цифровых активах, которая позволит отвечающим критериям налогоплательщикам вносить изменения в свои прошлые налоговые декларации и оплачивать сборы, проценты и штрафы.

В этот раз отсрочки для майнинга и стейкинга не было

Одно из важных изменений касается майнинга и стейкинга. В более ранней версии предложения налогоплательщикам разрешалось откладывать получение дохода от вознаграждений. В текущей версии эта опция больше недоступна. Законопроект устанавливает любые вознаграждения в качестве налогооблагаемого дохода, но не отвечает на вопросы о том, когда этот доход должен быть признан, — проблема, подчеркнутая в анализе, проведенном Центром налогового права Нью-Йоркского университета.

Как пояснил конгрессмен Стивен Хорсфорд, законопроект «устанавливает порядок налогообложения обычного дохода, но оставляет вопрос о сроках нерешенным». Кроме того, в нем говорится, что определенные типы инвестиционных фондов могут размещать виртуальные активы в стейкинге, не нарушая при этом свой налоговый статус.

Сколько это стоит и кто называет это розыгрышем?

По оценкам Объединенного комитета по налоговому праву (JCT), в рамках этого пакета мер наблюдаются как рост, так и снижение доходов. Центр налогового права оценивает общий результат примерно в 500 миллионов долларов чистых федеральных доходов за 10 лет, включая примерно 2 миллиарда долларов потерянных доходов из-за отмены ограничения на вычет убытков от азартных игр.

Член палаты представителей Ллойд Доггетт раскритиковал эту меру, заявив, что она «предоставляет миллиарды долларов налоговых льгот криптоиндустрии». Налоговый фонд придерживается иного подхода, утверждая, что реформа должна стремиться к нейтральности — не отдавая предпочтение цифровым активам и не наказывая их по сравнению с другими инвестициями.

Американская ассоциация банкиров также приветствовала корректировки, внесенные в ходе работы комитета, в частности изменения, касающиеся отношения к финансовым учреждениям.

Вопрос о том, повлияют ли более четкие правила на работу институтов, остается открытым

Смит связал эту меру с сохранением за Соединенными Штатами статуса «криптостолицы мира», сославшись на глобальную экономику цифровых активов, оцениваемую более чем в 2 триллиона долларов.

В глобальном масштабе ужесточаются требования к отчетности по налогообложению криптовалют. В глобальном отчете PwC о налогообложении криптовалют tracрасширение использования соответствующих систем отчетности, а ОЭСР направляет юрисдикции на внедрение своей системы отчетности по криптоактивам.

Поэтому для рынков более важным вопросом является не само освобождение от налога в размере 10 долларов, а то, снизит ли более четкие правила США неопределенность в отношении соблюдения требований для бирж, фондов и трансграничных инвесторов. Любое влияние на ликвидность или институциональную активность остается неопределенным, особенно пока не решен вопрос о сроках уплаты налогов на добычу и стейкинг.

В январе Bitcoin уже призвали Конгресс распространить налоговые льготы для повседневного использования не только на стейблкоины, но и на Bitcoin и другие основные токены сети. Cryptopolitan сообщило , что группы, использующие

Поскольку Палата представителей уходит на предвыборные каникулы, дальнейшие действия, скорее всего, будут предприняты позже в ходе сессии Конгресса, а следующий этап рассмотрения законопроекта — и любой ответ Сената — отложится на ближайшие месяцы.